Новые правила НДС: что изменится в Казахстане

С нового года в Казахстане ставка НДС составит 16%. В министерстве финансов рассказали об основных изменениях, передает LS.

Итак, базовая ставка по НДС с 2026 года – 16%. Пониженные ставки будут установлены для реализации отечественных периодических и печатных изданий – 10%. В 2026 году для лекарственных средств, медицинских изделий и услуг – 5%, с 2027 года – 10%.

Со следующего года нулевая ставка будет применена к экспорту товаров, международным перевозкам, поставкам горюче-смазочных материалов для иностранных авиакомпаний. Также подобный уровень установят для товаров на территории специальных экономических зон, реализации аффинированного золота.

В новом Налоговом кодексе определили виды, которые не будут облагаться НДС:

• реализация товаров, работ и услуг, освобожденных от НДС;
• обороты, место реализации которых находится за пределами Казахстана;
• реализация отдельных категорий товаров, входящих в перечень статьи 474 кодекса;
• деятельность в сфере игорного бизнеса;
• операции в рамках специального налогового режима;
• обороты, связанные с лотерейной деятельностью.

Кроме того, под данную норму подпадают жилые здания, квартиры, строительство которых начали до 1 января 2026 года. Также от НДС освобождаются соглашения по передаче в аренду жилого здания или квартиры по договору долгосрочной аренды жилища с правом выкупа, заключённому до начала 2026 года.

"При реализации жилого здания (квартиры), приобретённого без НДС, размер оборота определяется как положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью данного объекта, отраженной в бухгалтерском учёте на дату реализации без учета переоценки и обесценения", – пояснили в Минфине.

Отмечается, что изменения обеспечивают плавный переход строительной отрасли к новым требованиям.

Вместе с тем для агропроизводителей, переработчиков и сельскохозяйственных кооперативов увеличивается размер дополнительной суммы НДС, относимой в зачёт, с 70% до 80%.

С 1 января 2026 года НДС будет относиться в зачёт по обновлённым правилам:

• по товарам, работам и услугам – по дате их фактического получения;
• по импорту из третьих стран – по дате выпуска товаров;
• по импорту из стран ЕАЭС – по дате уплаты НДС;
• по работам и услугам нерезидентов – по дате выписки электронного счета-фактуры.

В Минфине пояснили, что эти нормы вводят единый и понятный порядок определения момента зачета. По их данным, форму 300.00 необходимо подать не ранее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, и не позднее 15 числа второго месяца после него.

Между тем отнести сумму НДС в зачёт можно на дату покупки товаров, работ и услуг.

"Если продукция приобретена в декабре 2025 года, то период зачета определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 401 Налогового кодекса, действующего до 1 января 2026 года", – добавили в Минфине.

В ведомстве пояснили, что НДС, относимый в зачёт, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

• дата получения товаров, работ, услуг;
• дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачёт налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса.

"Таким образом, НДС по товарам, работам, услугам приобретённым в IV квартале 2025 года, при условии, что их получении относится на IV квартал 2025 года, а счет-фактура выписана в I квартале 2026 года, принимается в зачёт в I квартале 2026 года, по наиболее поздней дате", – резюмировали в Минфине.